En un entorno globalizado, cada vez más empresas y personas físicas generan ingresos en distintos países. Una cuestión clave es cómo estos ingresos son gravados por las autoridades fiscales de cada país. En el caso de la renta mundial, existen ciertas exenciones fiscales que pueden ser muy beneficiosas.
En Costa Rica, con base en nuestra legislación fiscal, los ingresos pasivos del exterior que reciba una empresa o persona física domiciliados en territorio nacional, están exentos del impuesto sobre la renta, impuesto de ganancias de capital mobiliario e inmobiliario y del impuesto al valor agregado (IVA). Esta exención es una ventaja significativa, ya que permite a los contribuyentes reducir su carga tributaria.
¿Qué es la Renta Mundial?
La renta mundial es un principio fiscal que se refiere a la obligación de declarar y pagar impuestos sobre todos los ingresos obtenidos, sin importar el país de origen de estos. Esto significa que una empresa o persona física residente en un país que aplica el principio de renta mundial debe incluir en su declaración fiscal todos los ingresos generados tanto en su país de residencia como en el extranjero.
Sin embargo, este principio puede verse modificado por las exenciones fiscales. Estas exenciones se aplican para evitar la doble imposición, es decir, que los mismos ingresos sean gravados tanto en el país donde se generan como en el país de residencia del contribuyente.
¿Qué se consideran ingresos pasivos?
Los ingresos pasivos son aquellos que se generan de manera regular sin la necesidad de una participación activa en su obtención. Entre los tipos más comunes de ingresos pasivos se incluyen:
- Dividendos: Ingresos obtenidos de acciones y participaciones en empresas.
- Intereses: Ganancias derivadas de inversiones en cuentas de ahorro, bonos y otros instrumentos financieros.
- Alquileres: Ingresos provenientes de la renta de propiedades inmobiliarias.
- Regalías: Ingresos por derechos de propiedad intelectual, como patentes, marcas registradas y derechos de autor.
Es importante destacar que no se consideran beneficiarios de la exención de renta global a las entidades multinacionales con “sociedades de papel”. Las “sociedades de papel” son aquellas entidades que no realizan actividades económicas sustantivas y se utilizan únicamente para fines fiscales, como la evasión de impuestos.
Entender las exenciones fiscales de la renta mundial y cómo se aplican puede resultar complejo, pero es fundamental para optimizar la carga tributaria y cumplir con las obligaciones fiscales de manera adecuada.